La plupart des leviers fiscaux se jouent en effet l'année même. Voici les points à vérifier d'ici la fin de l'année.
1. Pilier 3a : verser le maximum, et à temps
En 2026, vous pouvez déduire jusqu'à CHF 7 258 si vous êtes salarié et affilié à une caisse de pension. Si vous êtes indépendant sans caisse de pension, la limite est de 20 % de votre revenu net, jusqu'à CHF 36 288.
Ce qui compte, c'est la date à laquelle l'argent est crédité sur votre compte 3a, et non celle de votre ordre de paiement. Un virement lancé le 30 décembre peut être crédité en janvier et ne compter que pour l'année suivante.
Beaucoup de banques ne traitent les ordres du 31 décembre que jusqu'à midi, et fixent des délais encore plus courts pour les achats de fonds. Le plus sûr est de verser d'ici la mi-décembre.
À noter : vous pouvez cotiser au 3a tant que vous exercez une activité lucrative, au plus tard jusqu'à 70 ans.
2. Nouveauté 2026 : rattraper l'année 2025 dans votre 3a
C'est la grande nouveauté de cette fin d'année. Si vous n'avez pas versé le maximum dans votre 3a en 2025, vous pouvez pour la première fois combler cette lacune, et déduire ce rachat en plus de votre cotisation ordinaire 2026.
Trois conditions s'appliquent :
- vous devez avoir perçu un revenu soumis à l'AVS en Suisse en 2025 et en 2026 ;
- vous devez avoir d'abord versé la totalité de votre cotisation 2026 ;
- le rachat d'une année se fait en une seule fois, sans fractionnement, et ne peut pas dépasser CHF 7 258 par an.
Seules les lacunes apparues depuis 2025 peuvent être rattrapées, et ce dans un délai de dix ans. Votre banque ou votre assurance vous demandera généralement de remplir un formulaire spécifique : renseignez-vous dès maintenant.
3. Rachat LPP : le levier le plus puissant, à anticiper
Si votre certificat de prévoyance affiche un potentiel de rachat, c'est souvent le levier fiscal le plus important de l'année : un rachat dans votre caisse de pension est intégralement déductible de votre revenu imposable.
L'année fiscale qui compte est celle où le paiement parvient à la caisse. Or plusieurs caisses fixent un délai interne bien avant le 31 décembre, parfois dès la fin novembre ou la mi-décembre. Demandez-le dès maintenant, en même temps que la confirmation de votre potentiel de rachat. Conservez ensuite l'attestation de versement que la caisse vous enverra : elle est à joindre à votre déclaration.
Deux rappels, détaillés dans notre article sur les déductions fiscales :
- un rachat bloque tout retrait en capital pendant trois ans ;
- répartir un rachat important sur plusieurs années permet souvent de mieux profiter de la progressivité de l'impôt.
4. Frais médicaux : regrouper quand c'est possible
Les frais de santé non remboursés (franchise, quote-part, dentiste, lunettes, etc.) sont déductibles, mais seulement pour la part qui dépasse un seuil : 5 % du revenu net pour l'impôt fédéral direct, et un seuil fixé par chaque canton pour l'impôt cantonal.
Si vous prévoyez des soins coûteux, les concentrer sur une même année fiscale peut vous permettre de franchir ce seuil. Vérifiez auprès de l'administration fiscale de votre canton quelle date est prise en compte, et rassemblez dès maintenant vos décomptes de l'année.
5. Dons : une déduction souvent oubliée
Les dons à des institutions d'utilité publique exonérées d'impôt et ayant leur siège en Suisse sont déductibles, pour l'impôt fédéral direct comme dans la plupart des cantons. La déduction est limitée à 20 % du revenu net, et le total des dons de l'année doit atteindre au moins CHF 100.
Pour figurer dans votre déclaration 2026, vos dons doivent être effectués durant l'année 2026. Pensez à demander et conserver les attestations.
6. Propriétaires : les travaux à planifier d'ici 2029
Pour votre résidence principale ou secondaire, la déduction des frais d'entretien disparaîtra le 1er janvier 2029 avec la suppression de la valeur locative. Si des travaux sont prévus, c'est le moment de les planifier. Pour les biens locatifs, les frais d'entretien resteront déductibles. Nous détaillions ces règles dans notre article sur les déductions fiscales.
7. Retraités : la 13e rente s'ajoute à vos revenus 2026
La 13e rente AVS sera versée pour la première fois en décembre 2026 : jusqu'à CHF 2 520 pour une personne seule et CHF 3 780 pour un couple marié. Elle est imposable comme le reste de la rente AVS, et entre donc dans votre revenu 2026.
Si vous payez vos impôts par acomptes, il peut être utile d'en tenir compte pour éviter une mauvaise surprise au moment de la taxation.
La checklist en un coup d'œil
| À faire | Quand |
|---|---|
| Verser le solde de votre 3a 2026 | D'ici la mi-décembre |
| Rattraper votre lacune 3a 2025, après la cotisation 2026 complète | D'ici la mi-décembre |
| Demander à votre caisse votre potentiel de rachat LPP et son délai interne | Dès maintenant |
| Rassembler vos frais médicaux et planifier les soins coûteux | Avant fin décembre |
| Effectuer vos dons et conserver les attestations | Avant le 31 décembre |
| Propriétaires : planifier les travaux sur votre logement | Avant fin 2028 |
| Retraités : tenir compte de la 13e rente dans vos impôts 2026 | En décembre |
En résumé
Le 31 décembre n'est pas qu'une date de fête : c'est aussi la dernière limite pour une bonne partie de vos déductions fiscales. Le 3a, avec pour la première fois le rattrapage de 2025, et le rachat LPP sont les leviers les plus puissants, à condition de s'y prendre assez tôt.